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拨开就业专项资金小额担保贷款疑云

发布时间:2016-03-28来源:洪湖市审计局 谭敏阅读量:

2014年,洪湖市审计局接受工作安排,对某市就业专项资金进行审计。审计之初,审计组采取座谈的方式了解被审计单位内部机构设置、工作职能、内部控制及财务状况,分析被审单位的事权和财权,掌握该单位业务流程和资金流程的基本规律等,制定了详细的审计实施方案,确定审计范围、重点、方式。审计人员兵分路,一个是组成财务审计组,一个是组成业务审计组。

财务审计组,主要工作是了解资金的运行管理制度,对就业局、财政局社保科财务资料进行审核;业务审计组主要研究审查被审计单位的业务台账和业务档案,从中查找疑点,并与财务资料进行分析对比。

 

审计调查遇难题

审计组在审计调查中也发现这次审计存在很多困难:一是虽然全年就业专项资金达3000多万元,但资金的项目就有15项之多,撒胡椒面的“阳光普照”式的分配方式,导致受众面广,每人领取的金额却不大,因为涉及千家万户给审计调查带来一定难度。二是就业资金没有实行信息化管理,业务台账也只是简单的电子表格,信息量十分有限,无法有效利AO强大的功能进行数据分析快速查找问题。三是被审单位工作人员在业务台账的输入过程中也会出现错误,给审计增加了工作量。

 

贷款资料露端倪

业务审计组在对《小额担保贷款发放表》的数据进行筛选,有了新发现:2013年个贷中有30名人员共贷款150万元,而担保人均是王某,资料显示王某是某市著名水产品加工企业A公司的法人。审计人员感到困惑不解:A公司的法人王某与这些贷款人是什么关系?为什么要为这些人的贷款提供担保?

审计人员针对疑点,翻阅这些人的贷款资料,发现了几个问题:一是这些人营业执照都是在20134月、5月办理的,贷款发生在6月份,时间如此之近,是否是为了贷款而临时办理的营业执照?二是其中有三人的营业执照复印件有涂改痕迹,是否是假营业执照?三是这些人申请贷款的理由都是购虾蟹饲料资金紧张,且申贷资料上的笔迹相似,办公地址都集中在清泉镇等城区附近的三个小镇。

审计组找到小额担保贷款服务中心主任李某了解情况,李某说:“这些人是做水产品生意的,养虾养蟹,因为与A公司有业务往来,他们资金发生了困难,就找到A公司为其担保。A   公司为了保证货源不断,也同意了提供担保。”

审计人员问道:“贷款的时候是王某来的呢?还是贷款人自己来的?”李某极力撇清关系说:“这个不太清楚,都是贷款人从服务窗口将贷款资料递来,我们不直接与贷款人接触,通过审核符合贷款条件我们才给其办理。”审计人员又追问:“你在审核资料时,没有发现他们申贷的理由都差不多吗?”李某答:“他们都从事水产行业,78月份正是虾蟹成长高速期,买饲料缺钱也很正常。”

审计人员在没有掌握充足证据前,最忌打草惊蛇,于是决定从外围寻找证据:一方面按照营业执照上的地址,到清泉镇调查了解这些人职业的真实性,以及他们与A公司法人王某的关系,一方面到工商部门调查营业执照的真实性。

 

源头求证拨疑云

清泉镇是紧临城区的一个小镇,水产业是该镇的支柱产业,在该市市委市政府的支持下,清泉镇水产品产量、品种在全市水产行业中名列前茅。审计人员来到清泉镇按照营业执照上的地址却找不到这些人,于是来到了当地最大的水产品市场,以收购水产品为由打听这些人的下落。一个正从货车上卸龙虾的人告诉审计人员,这其中有几人是与他同村的人,在A公司打工,并将他们的通讯方式告诉了审计人员。

这时工商部门的调查取证已经完成:这30人中有7人的营业执照在工商部门查不到,很有可能是将其他人的营业执照复印后,对局部进行了涂刮修改伪造而成。

审计组推测:A公司是用这30名员工的名义违规贷款?

审计组想找这些人调查,也考虑到调查不一定有结果,因为这些人和公司老总有着利益关系,可能会害怕被辞退而不配合。

但还是决定一试,拨通电话号码,其中一个人与审计组取得了联系,贷款他一分钱都没拿,取出后已全部交给公司。

 

乘胜追击见真相

到这个时候情况基本上已经情楚了,但审计人员仍然在揣测这件事发生的原因:A公司为什么要用这30名员工的名义贷款呢?只要符合政策条件以公司名义也可以贷款的,为什么要绕这么一大圈?

回到办公室,审计人员将这几笔贷款资料调出来反复比对,突然想到小额担保贷款的业务是由财政局金融科和就业局审核承办的,贷款发放和贴息是财政局金融科在中间起衔接作用。于是找到市财政局金融科,提供的以前年度的《劳动密积型小企业小额担保贷款财政贴息报表》,细心的审计人员从这套表中发现A公司于2012年贷款200万元,享受贴息贷款贷款期限是201211月至201310月。

也就是说A公司于2012年贷款200万元,享受了企贷利率补贴6.56%。,贷款还未到期的情况下,于20136月以公司员工的名义贷款150万元,便可再一次享受9.56%个贷贴息利率的优惠政策。

根据《湖北省就业再就业小额担保贷款实施办法》中规定:“申请小额担保贷款的劳动密集型小企业必须符合的条件重要的一条是:当年新招用符合贷款条件的就业再就业人员达到企业现有在职职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同,为其缴纳了养老、医疗和失业保险费”。A公司没有向社会提供就业岗位,不符合准贷条件,用虚假的申贷资料骗取财政专项资金,这背后可能存在利益关系。审计人员立即向司法机关进行了移送。

查处这起骗取财政专项资金就业专项资金案例给我们以下启示:

一是从财务资料、管理资料、业务流程、业务档案、人际关系、资金动向等方面入手,注重细节,找到问题出现的规律,就是审计的切入点。二是从外围取证突破,这次审计为寻求突破,向工商部门、企业、务工人员、社会人员多方调查取证,锁定问题。三是碰到疑点时,一定要一查到底,弄清问题产生的现象、原因、结果、方法。四是审计组成员团结合作、集思广益。

 

 

 
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